Seminari 2017

8 Febbraio 2017
h. 15.30-18.30
"Il Tax Director in Italia: il ruolo e le responsabilità alla luce del rinnovato contesto economico-legislativo"

   

25 maggio 2017
h. 18.00
“Recenti sviluppi normativi e regime fiscale dei neo-residenti confronto tra Italia e Svizzera ”

   

9 novembre 2017
h. 17.30-20.30
Prospettive di riforma fiscale USA e ricadute per le imprese multinazionali italiane - OFC

   

Seminari 2016

9 Febbraio  2016
h. 17-19.30
"Gestione del rischio fiscale: importanza della prevenzione"

Relatori:
- Carlo Garbarino (Bocconi)
- Maria Antonietta Biscozzi (EY)
- Pasquale Cormio (EY)
- Vito Giordano (GDF – Nucleo Polizia Tributaria di Milano)

   

25 febbraio 2016
h. 18.15-20
“Verso una nuova fiscalità internazionale?”
-    Giovanni  Carpenzano (Chiomenti Studio Legale)
-    Paolo Giacometti (Chiomenti Studio Legale)
-    Roberto Moro (AFI)

   

28 giugno 2016 
h. 17-19
“Il regime della branch exemption: profili operativi”

Introduce:
- Carlo Garbarino (Bocconi)

Relatori:
- Giulio Allevato (SDA Bocconi)
- Silvia Contin (Generali)
- Andrea Del Pup (Generali)
- Carlo Gnetti (Baker McKenzie)

   

20 settembre 2016
h. 18.15-20
“Digital Single Market Agenda, New Media e tutela dei contenuti”

Introduce:
- Carlo Garbarino (Bocconi)

Relatori:
-    Roberto Bedani (Confindustria Digitale)
-    Lorenzo de Martinis (Baker McKenzie)
-    Carmelo Fontana (Google Italy)
-    Paolo Galli (Baker McKenzie)
-    Francesco Saverio Ligi (Baker McKenzie)

   

27 settembre 2016
h. 18.15 – 20
“Voluntary Disclosure e fiscalità dei patrimoni”

Introduce:
- Carlo Garbarino (Bocconi)

Relatori:
-    Giulio Andreani (DLA Piper)
-    Antonio Martino (DLA Piper)
-    Giulio Andreani (DLA Piper)
-    Antonio Tomassini (DLA Piper)
-    Achille Gennarelli (JP Morgan)

   

6  ottobre 2016
h. 18.15 – 20,00
“Country-by-country reporting: siete pronti?”

Introduce:
- Carlo Garbarino (Bocconi)

Relatori:
-    Aldo Castoldi (Studio Tributario Societario, STS Deloitte)
-    Andrea Zoccali (Studio tributario Deiure)

   

25  ottobre 2016
h. 17-19
"Scambio automatico di informazioni: effetti attesi e inattesi / Automatic Exchange of Information: Intended and Unintended Consequences”

Introduce:
- Giulio Allevato (SDA Bocconi)

Relatori:
- Piero Bonarelli (Unicredit)
- Marnin Michaels (Baker McKenzie)
- David Pitaro (Banca d’Italia; OEOI Group)

   

14 novembre 2016
h 18.15 -20
 “Cooperative Tax Compliance & Corporate Governance”

-    Andrea Dossi (SDA Bocconi)
-    Giulio Allevato (SDA Bocconi)
-    Pietro Guindani (Vodafone Italia)
-    Roberto Moro (Telecom Italia; AFI)
-    Giuseppe Zingaro (Vodafone Italia)
-    Marco Zonetti (Agenzia Entrate)

   

Per maggiori informazioni sulle modalità di iscrizione inviare una mail a: ofc@sdabocconi.it  

 

Seminari 2015

Fiscalità  d'impresa e fiscalità internazionale

 

Fiscalità Finanziaria in
collaborazione con J.P. Morgan

4 febbraio 2015
h. 17.00
Presentazione della ricerca empirica “costi  dell’incertezza fiscale, corporate tax governance e cooperative compliance”

 

11 marzo 2015
h. 14.30
Voluntary Disclosure

In collaborazione con J.P. Morgan


25 febbraio 2015

h. 17.00
Codificazione del divieto di abuso del diritto tributario: scenari interpretativi e applicativi

   

9 aprile 2015

h. 17.00
Digital economy ed e-commerce

   

14 maggio 2015

h. 17.00

Scambio di informazioni in materia fiscale: prospettive globali

   

21 maggio 2015

h. 17.00
A dieci anni dall’adozione degli IAS: risultati e criticità seminario operativo

   

22 ottobre 2015

h. 17.00

Gruppo IVA e separazione delle attività.
Approccio alle strategie di mitigazione delle inefficienze IVA nei gruppi finanziari.

Policy Seminar

   

20 novembre 2015
h. 17.00
Establishing businesses in emerging countries: main tax hurdles and opportunities

Overview delle principali criticità ed opportunità fiscali presenti nei territori più business-attractive per le imprese europee (e.g., la Cina rende difficile la distribuzione di dividendi a investitori non residenti, etc.), anche alla luce delle normative antielusive
presenti negli Stati europei

   

Per maggiori informazioni sulle modalità di iscrizione inviare una mail a: ofc@sdabocconi.it  

 

Seminari 2014

10 dicembre 2014
h. 14.30 - 18.00
Scambio di informazioni e voluntary disclosure. Aspetti generali, tributari e penali.
Carlo Garbarino, SDA Professor e Direttore Osservatorio Fiscale e Contabile SDA Bocconi

- Achille Gennarelli, J.P. Morgan
- Fabio Cagnola, Studio legale Bana, Milano
- Paolo Giacometti, Raul Angelo Papotti, Partners Studio Legale Chiomenti
- Luigi Belluzzo, Studio Belluzzo & Partners, Milano

Scarica gli interventi:
- Relazione Carlo Garbarino
- Relazione Fabio Cagnola
- Relazione R. Angelo Papotti
- Relazione Luigi Belluzzo


30 ottobre 2014
h. 14.30 - 18.00
Tassazione delle rendite finanziarie e voluntary disclosure
Carlo Garbarino, SDA Professor e Direttore Osservatorio Fiscale e Contabile SDA Bocconi

- Romano Conti, ODCEC di Bologna
- Achille Gennarelli, J.P. Morgan
- Gabriele Zaninetti, J.P. Morgan
- Marco Piazza, Dottore Commercialista in Milano
- Raul Papotti, Studio Legale Chiomenti

Scarica gli interventi:
- Scenari di Mercato di Gabriele Zaninetti
- Novità in materia di redditi finanziari di Marco Piazza
- Procedura di emersione e rientro dei capitali detenuti all’estero e reato di autoriciclaggio di Raul Papotti


27 febbraio 2014
h. 17.00 - 19.30
La CD. destination-based tax e la digital economy
Carlo Garbarino, SDA Professor

- Maricla Pennesi, DLA Piper;
- Costanzo Perona, Telecom
- David Boublil, Commissione Europea
- Alan Rhode, Taxmen Ltd
- Federico Bronzi, Dada Group
- Zoe Leung-Hubbard, Senior Policy Adviser, Corporate Tax Team, Business and International Tax Group, HM Treasury, UK


1 aprile 2014
h. 17.00 - 19.30
La “cooperative tax compliance” e la delega fiscale
Carlo Garbarino, SDA Professor

- Giuseppe Zingaro, Vodafone
- Alessandro Furlan, Studio Deiure
- Michele Lenotti, General Electric


14 maggio 2014
h. 17.00 - 19.30
Erosione della base imponibile e profit shifting
Carlo Garbarino, SDA Professor

- Piergiorgio Valente, CFE
- Raffaele Rizzardi, cFe
- Alessandro Poletto, Marazzi Group
- Maria Cristina Teglia, KME


17 giugno 2014
h. 13.00 - 14.30
Environmental Regulation: a tax approach. International lunch seminar
Carlo Garbarino, SDA Professor

- Valentina Bosetti, Università Bocconi
- Matteo Di Castelnuovo, MaGer Director Università Bocconi
- Carlo Garbarino, Università Bocconi and OFC Director
- David M. Uhlmann, University of Michigan Law School


18 giugno 2014
h. 17.00 - 19.30
Fiscalità doganale e riforma dell’IVA sulle operazioni di e-commerce
Carlo Garbarino, SDA Professor

- Alan M. Rhode, Taxmen Ltd
- Stefano Mazzia, Group CFO Prenatal
- Luigi Busoni, Taxmen Ltd.
- Claudio Cipriani, Poste Italiane/Postecom


24 settembre 2014
h. 17.00 - 19.30
Tax governance e prezzi di trasferimento: recenti sviluppi
Carlo Garbarino, SDA Professor

- Piergiorgio Valente, CFE
- Agostino Nuzzolo, Italcementi
- Emanuela Fusa
- Rodolfo Valacca


29 ottobre 2014
h. 17.00 - 19.30
Il rischio penale-tributario: spunti operativi per la prevenzione
Carlo Garbarino, SDA Professor

- Carlo Bani, Novartis
- Massimo Scuffi, Commissione Tributaria provinciale di Milano
- Ivo Caraccioli, Università di Torino

 

 Per maggiori informazioni sulle modalità di iscrizione inviare una mail a: ofc@sdabocconi.it

Seminari 2013

21 FEBBRAIO 2013
h. 17.00 - 19.30
Transfer pricing: un primo bilancio a più di un anno dall'entrata in vigore dell'art 26 del D.L. 78/2010
Maricla Pennesi

Dario Taglioretti,  (Pirelli)
Col. Cardone (Guardia di Finanza)
Andrea Zoccali (Studio Deiure)


14 MARZO 2013
h. 17.00 - 19.30
Direttiva risparmio e “Accordi Rubik”
Prof. Piergiorgio Valente

- Piergiorgio Valente (Valente Associati - BIAC)
- Francesco Arcucci (Universita’ degli Studi di Bergamo)
- Raffaele Rizzardi (CFE)
- Piero Bonarelli (Unicredit)


11 APRILE 2013
h. 17.00 - 19.30
Beneficial  Owner  e le linee guida OCSE
Dott.ssa Maricla Pennesi

- Dott.ssa Maricla Pennesi (DLA Piper)
- Dott.ssa Cristina Valentini (Unicredit)
- Dott. Dario Sencar (Agenzia Entrate – Direzione Regionale Lombardia)
- Dott. Alessandro Furlan (Studio Deiure)


2 MAGGIO 2013
h. 17.00 - 19.30
Aggressive Tax Planning e “Enhanced cooperation”
Prof. Piergiorgio Valente

- Prof. Piergiorgio Valente (Valente Associati - BIAC)
- Prof. Ivo Caraccioli (Universita’ degli Studi di Torino)
- Dott. Claudio Melillo  (Ce.S.E.D. – Valente Associati)
- Ten. Col. Vito Giordano (Guardia di Finanza)


29 MAGGIO 2013
h. 17.00 - 19.30
Le problematiche delle imprese Operatori virtuali - la stabile virtuale
Dott.ssa Maricla Pennesi

- Dott. Costanzo Perona (Telecom)
- Col  Cardone  (Guardia di Finanza)
- Maricla Pennes (DLA Piper)


20 GIUGNO 2013
h. 17.00 - 19.30
Transfer Pricing Analysis: gestione dei prezzi di trasferimento
Prof. Piergiorgio Valente

- Prof. Piergiorgio Valente (Valente Associati – BIAC)
- Avv. Agostino Nuzzolo (Italcementi)
- Dott. Alessandro Poletto (Marazzi Group)
- Dott. Giuseppe Zingaro (Vodafone Italia)


25 SETTEMBRE 2013         EVENTO ANNULLATO
h. 17.00 - 19.30
Responsabilità IVA per mistrade
Dott.ssa Maricla Pennesi

- Dott Andrea Leoncelli (Gruppo Carrefour)
- Dott. Antonio Carino (DLA Piper)


30 OTTOBRE 2013
h. 17.00 - 19.30
Profili evolutivi del diritto tributario nazionale e internazionale
Prof. Piergiorgio Valente

- Prof. Piergiorgio Valente (Valente Associati – BIAC)
- Dott.ssa Maria Cristina Teglia (KME)
- Dott. Fabio Ghiselli (Italmobiliare)
- Avv. Salvatore Mattia (ANDAF)

Seminari 2012

Dopo aver posto l’attenzione, negli anni scorsi, all’identificazione della figura e del ruolo del tax director, quest’anno i seminari OFC si concentreranno sulle principali criticità collegate alla sua operatività nel quadro della gestione della variabile fiscale nell’ambito del management di grandi imprese e gruppi. Verranno in particolare esaminati i profili di esposizione al rischio dell’attività dei tax director nonchè determinate evoluzioni del nostro ordinamento che tendono a penalizzarne la funzione.

Sono stati quindi predisposti due cicli strutturati di seminari, in materia, rispettivamente, di Fiscalità d'Impresa e di Tax Governance. Tali seminari, che si terranno tra maggio e dicembre del 2011, saranno caratterizzati dalla presenza, fra i relatori, di illustri rappresentanti delle tre principali categorie di operatori del mondo della gestione della fiscalità : i tax directors, l’amministrazione finanziaria, gli esperti del settore. Sono inoltre previsti il consueto incontro con un esponente accademico di fama internazionale e un ulteriore evento che vedrà tra i relatori un magistrato della Procura della Repubblica presso il Tribunale di Milano.

Calendario Seminari 2012

 26 GENNAIO 2012, h. 17.00
Reati Tributari: Luci ed ombre dell'attuale Dlgs 74/2000
Introduzione: Prof. Carlo Garbarino
- Prof. Ivo Caraccioli (Università di Torino e Valente Associati GEB Partners)
- Ten. Col. Dott. Vinciguerra (GDF)
- Avv. Antonio Tomassini (DLA Piper)
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21 FEBBRAIO 2012
h. 16.30
Transfer Pricing e Corporate Governance
Professor Luis Schoueri
Università di S. Paolo, Brasile

h. 17.00 - 19.00
Transfer Pricing:
Esperienze applicative della disciplina sulla documentazione nazionale.
Verifiche fiscali per le società che hanno aderito al regime di cui all’art. 26 del DL 78/2010
Introduzione: Prof. Carlo Garbarino
- Piergiorgio Valente (CFE)
- Monica Cavallini (Piaggio)
- Luigi Vinciguerra (GDF)
- Claudio Melillo (Valente Associati GEB Partners)
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22 MARZO 2012
h.16.30
OECD and U.S. policies in the area of corporate tax strategies
Professor Reuven Avi Yonah
University of Michigan Law School, Stati Uniti

h. 17.00 – 19.00
Società in perdita: raccomandazioni OCSE ed i recenti provvedimenti legislativi con finalità antielusive
Introduzione: Prof. Carlo Garbarino
- Dott Giuseppe Zingaro (Vodafone)
- Dott Raffaele Russo (OCSE)
- Dottssa Maricla Pennesi (DLA Piper)
- Dott. Alessandro Furlan (Studio Deiure)
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11 APRILE 2012, h.17.00 - 19.00
Fiscalità comunitaria: Recenti sentenze della Corte di Giustizia e trattamento fiscale di dividendi, interessi e royalties e risparmio
Introduzione: Prof. Carlo Garbarino
- Dott. Massimo Giaconia (Baker Mc Kenzie)
- Dott. Raffaele Rizzardi (CFE)
- Luigi Vinciguerra (GDF)
- Dott. Valentino Amendola Provenzano (Deutsche Bank)
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3 MAGGIO 2012, h. 17.00 - 18.30
Recent developments in international taxation
Professor Yariv Brauner
University of Florida, Levin College of Law, Stati Uniti
Discussants
Raffaele Rizzardi
Piergiorgio Valente
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24 MAGGIO 2012 h. 17.00 – 19.00
Rapporto Fisco Contribuente: le procedure degli interpelli. Come e quando impugnare una risposta negativa
Introduzione: Prof. Carlo Garbarino
- Avv. Fabio Elefante (DLA Piper)
- Avv. Agostino Nuzzolo (Italcementi)
- Avv. Nicola Boella (Studio Deiure)
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20 GIUGNO 2012, h. 17.00 - 19.00
Tax Governance: gestione e procedure operative nell’ambito dei gruppi multinazionali. Responsabilità amministrative e penali nei gruppi multinazionali
Introduzione: Prof. P. Valente
- Prof. Ivo Caraccioli (Università di Torino)
- Dott. Agostino Nuzzolo (Italcementi)
- Giuseppe Bovenzi (GDF)
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4 OTTOBRE 2012 h. 17.00 – 19.00
Free capital attribution: la problematica del fondo di dotazione nelle branches di banche estere
Introduzione: Dott.ssa Maricla Pennesi
- Dott. Piero Bonarelli (Unicredit)
- Dott. Massimiliano Gazzo (Studio De Berti Jacchia)
- Dott. Dario Sencar (Agenzia delle entrate)
- Dott. Enrico Bianchi (Citigroup)
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24 OTTOBRE 2012 h. 17.00 – 19.00
Verifiche e accertamenti in materia internazionale: esame di casi di studio. Spunti critici e profili operativi
Introduzione: Prof. Carlo Garbarino
- Dott. Salvatore Mattia (ANDAF)
- Dott. Alessandro Poletto (Marazzi Group)
- Giuseppe Bovenzi (GDF)
- Piergiorgio Valente (Valente Associati GEB Partners)

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14 DICEMBRE 2012 h. 17.00 – 19.00
Il ruolo del tax director in tempi di crisi: tax planning o risk management?
Introduzione: Prof. Carlo Garbarino
- Dott. Piero Bonarelli (Unicredi Group)
- Dott. Roberto Moro (Telecom Italia)
- Dott. Fabio Ghiselli (Italmobiliare)
- Dott. Michele Lenotti (General Electric)
- Dott. Valentino Amendola Provenzano

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Seminari 2011

Dopo aver posto l’attenzione, negli anni scorsi, all’identificazione della figura e del ruolo del tax director, quest’anno i seminari OFC si concentreranno sulle principali criticità collegate alla sua operatività nel quadro della gestione della variabile fiscale nell’ambito del management di grandi imprese e gruppi. Verranno in particolare esaminati i profili di esposizione al rischio dell’attività dei tax director nonchè determinate evoluzioni del nostro ordinamento che tendono a penalizzarne la funzione.

Sono stati quindi predisposti due cicli strutturati di seminari, in materia, rispettivamente, di Fiscalità d'Impresa e di Tax Governance. Tali seminari, che si terranno tra maggio e dicembre del 2011, saranno caratterizzati dalla presenza, fra i relatori, di illustri rappresentanti delle tre principali categorie di operatori del mondo della gestione della fiscalità : i tax directors, l’amministrazione finanziaria, gli esperti del settore. Sono inoltre previsti il consueto incontro con un esponente accademico di fama internazionale e un ulteriore evento che vedrà tra i relatori un magistrato della Procura della Repubblica presso il Tribunale di Milano.

Calendario Seminari 2011

SEMINARI SULLA FISCALITA' D'IMPRESA

7 GIUGNO 2011, h. 17.00
In tema di stabile organizzazione occulta: i rischi potenziali di una business restructuring
Introduzione: Prof. Carlo Garbarino
- Dott.ssa Maricla Pennesi (DLA Piper)
- Dott. Costanzo Perona (Telecom Italia)
- Dott. Dario Sencar (Agenzia Entrate)

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5 LUGLIO 2011, h. 17.00
Normativa CFC e operazioni con Paesi “black list”: l'impatto sulle strutture societarie
Introduzione: Prof. Carlo Garbarino
- Dott. Massimiliano Gazzo (De Berti Jacchia Franchini Forlani)
- Dott. Piero Bonarelli (Unicredit)
- Col. Luigi Vinciguerra (GDF)

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4 OTTOBRE 2011, h.17.00
L’esterovestizione, ossia quando una holding all’estero puo’ costituire un rischio fiscale
Introduzione: Prof. Carlo Garbarino
- Dott. Alessandro Furlan (Deiure)
- Dott. Fabio Ghiselli (Italmobiliare)
- Col. Danilo Cardone (GDF)

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9 NOVEMBRE 2011, h.17
CTR Lombardia: verso la specializzazione in fiscalità internazionale
Introduzione: Prof. Carlo Garbarino
- Avv. Antonio Tomassini (DLA Piper)
- Dott. Pasquale Cormio (Agenzia Entrate)
- Avv. Giovanni Izzi (CTR Lombardia)
- Dott. Antonio Simone (CTR Lombardia)

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13 DICEMBRE 2011, h. 17.00
Il recente rapporto OCSE in materia di "aggressive tax planning" e le prospettive di consolidamento fiscale europeo
Introduzione: Prof. Carlo Garbarino
- Dott. Michele Lenotti (Deiure)
- Dr. Costanzo Perona (Telecom Italia)
- Avv. Raffaele Russo (OCSE)

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SEMINARI SULLA TAX GOVERNANCE

4 MAGGIO 2011, h. 17.00
Masterfile: la scelta del metodo appropriato di determinazione del transfer price
Introduzione: Prof. Carlo Garbarino
- Prof. Piergiorgio Valente (CFE)
- Dott. Agostino Nuzzolo (Italcementi)
- Avv. Salvatore Mattia (ANDAF)
- Col. Michele Pisani (GDF)


18 MAGGIO 2011, h. 16.30
Presentazione e illustrazione del Tax Directors Network (TDN)
- Prof. Carlo Garbarino
Corporate tax strategies in an international setting
- Prof. Yariv Brauner (University of Florida)


31 MAGGIO 2011, h. 17.00
Tax Governance e responsabilità penali
Introduzione: Prof. Piergiorgio Valente
- Prof. Ivo Caraccioli (Università degli Studi di Torino)
- Dott. Alessandro Poletto (Marazzi Group)
- Col. Michele Pisani (GDF)


25 OTTOBRE 2011, h. 17.00
Transfer Pricing: perimetro e identificazione dei soggetti coinvolti
Introduzione: Prof. Carlo Garbarino
- Prof. Piergiorgio Valente (CFE)
- Dott. Paolo Besio (Prada)
- Col. Luigi Vinciguerra (GDF)

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29 NOVEMBRE 2011, h. 17.00
Abuso del diritto: lo stato dell’arte
Introduzione: Prof. Carlo Garbarino
- Avv. Eugenio Briguglio (Biscozzi Nobili)
- Prof. Raffaele Rizzardi (CFE)
- Col. Michele Pisani (GDF)

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Seminari 2010

Public seminars con speakers internazionali

OFC SDA Bocconi organizza cicli di seminari vertenti su tematiche di diritto tributario, invitando primari esperti internazionali. Nostra intenzione è concentrare gli argomenti di tali seminari su tematiche di attualità, coinvolgendo in modo stretto la platea. Nello scorso periodo abbiamo organizzato i seguenti seminari:

• 24 maggio 2010, Carlo Garbarino, Siegfried Mayr, La Nuova Convenzione Fiscale Italia-Usa. Il Dott. Siegfried Mayr è membro di Direzione della Rivista Fiscalità Internazionale.

• 17 giugno 2010, Daniel Gutman, La deducibilità degli interessi dal reddito di impresa: analisi comparata Italia, Francia e Germania. Daniel Gutman è professore di Diritto tributario presso la Facoltà di Giurisprudenza della Università Panthéon-Sorbonne.

• 30 settembre 2010, Wei Cui , Tax aspects of doing business in china and an overview of the chinese tax system. Wei Cui è Professore di Diritto Tributario presso la China University of Political Science and Law

• 25 novembre 2010, Reuven Avi Yonah, Recent developments in U.S. international taxation, Avi Yonah Reuven è Irwin I. Cohn Professor of Law e Direttore dell’International Tax LL.M. Program presso la University of Michigan.

Seminari di aggiornamento

Durante le riunioni iniziali dell’Osservatorio Fiscale Contabile SDA Bocconi è stato deciso di tenere brevi riunioni su argomenti di attualità che richiedessero immediati quanto critici interventi di aggiornamento, da condividere coi partecipanti di OFC immediatamente dopo l’introduzione di nuova normativa o l’emersione di tematiche di attualità.

Nel corso del 2010 sono stati tenuti i seguenti seminari:

21 GENNAIO 2010
Seminario pratico-operativo “Novità IVA 2010 "
• Andrea Zoccali, OFC
• Martino Vincenti, Studio Deiure
• Marco Moscon, SDA Bocconi


24 FEBBRAIO 2010
Seminario "Novità IVA 2010 - Analisi dei decreti attuativi "
• Alessandro Furlan, Direzione Fiscalità Internazionale
• Andrea Zoccali, OFC
• Martino Vincenti, Studio Deiure
• Marco Mosconi, SDA Bocconi


5 MAGGIO 2010
"Nuove norme CFC: che fare? "
• Alessandro Furlan, Direzione Fiscalità Internazionale
• Marco Mosconi, SDA Bocconi
• Piero Bonarelli, UniCredit Group


14 OTTOBRE 2010
"Comunicazioni di dati finanziari all'anagrafe tributaria: adempimenti e dubbi ricorrenti "
• Michele Lenotti, Partner Studio Tributario Deiure
• Dott. Vincenzo Errico, Agenzia delle Entrate, Direzione Centrale Accertamento, Ufficio Basi dati e strumenti di analisi
• Dott. Luca D'Avino, JP Morgan, Chief Operating Officer, Private Bank Italia


28 OTTOBRE 2010
"Documentazione in materia di prezzi di trasferimento e non applicabilita´ delle sanzioni"
• Andrea Zoccali, Osservatorio Fiscale SDA Bocconi, "Gli adempimenti ed il contenuto della documentazione richiesta"
• Nicola Boella, Studio Deiure, "La questione del termine di presentazione per gli anni pregressi"
• Monica Cavallini, Piaggio Spa, "Questioni applicative all'interno dei gruppi"


3 NOVEMBRE 2010
"Transfer pricing: le novità per le imprese multinazionali"
• Marco Mosconi, Osservatorio Fiscale SDA Bocconi, "Introduzione ai problemi di pianificazione relativi ai prezzi di trasferimento"
• Stefano Aquaroli, SDA Bocconi, "Gli artt. 7 e 9 del Modello di Convenzione OCSE"
• Stefano Simontacchi, B, "Il Masterfile e la documentazione"


16 NOVEMBRE 2010
"La circolare 51/e in materia di CFC: problemi applicativi ed aggiornamenti "
• Alessandro Furlan, Direzione Fiscalità Internazionale
• Piero Bonarelli, UniCredit Group


Forum Financial Branches (FFB)

Nell’ambito delle attività di OFC, è stato attivato il FORUM FINANCIAL BRANCHES (FFB) . Esso consiste in un forum dedicato di discussione relativo alle specifiche problematiche finanziarie e fiscali delle branches presenti in Italia dei principali gruppi bancari e finanziari internazionali.

Nel corso del 2010 sono stati organizzati i seguenti seminari nell’ambito di FFB:

4 FEBBRAIO 2010
• Capitalizzazione delle branches di banche estere
• L’impatto della riforma iva servizi sul settore finanziario ed in particolare sulle branches (avv. Andrea Zoccali);
• Presentazione del volume di Ilaria Parrilla, Credit derivatives. Profili civilistici e fiscali, Egea, 2010


21 APRILE 2010
• Argomenti di attualità
• Capitalizzazione delle branches di banche estere: implicazioni
• Analisi del questionario spese di regia.


6 LUGLIO 2010
• Applicazione degli IFRS alle branches di imprese estere
• Imposta sostitutiva sui finanziamenti a medio-lungo termine (art. 15 dpr 602/1973)
• Forza di attrazione della branch in relazione ai servizi
• obblighi art. 36 bis DPR 600/1972


Progetti di Ricerca

Survey Fondo di Dotazione
Data la rilevanza per le branch di banche estere, nella sede del Forum Financial Branches è stato deciso di svolgere una survey sulle best practices in tema di fondo di dotazione relativo a branches di banche internazionali.

Più in dettaglio, abbiamo predisposto un modello di simulazione degli effetti della applicazione “spontanea” dei criteri OCSE, che abbiamo inviato ai membri del Forum, chiedendo loro di adattarlo alle rispettive realtà aziendali. Così durante un successivo incontro ci siamo confrontati su dati concreti. E’ stato inoltre chiesto ai membri di verificare presso le loro consociate estere quali siano le best practices seguite e gli orientamenti delle autorità e di inviare brevi schede.

Infine è stato fatto il punto della situazione durante un apposito seminario.

Survey Spese di Regia
In data 21 Aprile 2010, si è svolta presso l’Università Bocconi – SDA Scuola Direzione Aziendale una riunione del Forum Financial Branches (FFB), durante la quale si è discusso del riaddebito delle “spese di regia” da parte della casa madre alle stabili organizzazioni bancarie.

E’ stato presentato un position paper con lo scopo di indicare il trattamento delle spese di regia nella dottrina internazionale tributaria, nonché la posizione in merito della prassi, giurisprudenza e dottrina tributaria nazionale. Successivamente è stato presentato ed esaminato un questionario sulle spese di regia, inoltrato in precedenza a tutti i componenti del FFB, al fine di analizzare la percezione del tema tra i partecipanti stessi.
Dalla discussione è emerso che non sempre le case madri estere sono attente alle esigenze delle branches italiane con riferimento alla documentazione necessaria ad attestare l’effettività del sostenimento delle spese di regia da parte della casa madre, nonché il criterio utilizzato per il riaddebito di dette spese in capo alle branch italiane.

I componenti del forum hanno deciso di:

- realizzare un documento da presentare all’Amministrazione Finanziaria per eventuali valutazioni e discussioni sul tema all’ordine del giorno;

- proporre all’Amministrazione Finanziaria di partecipare alla prossima riunione del Forum per un confronto sul tema delle spese di regia.


White Papers

L’Osservatorio Fiscale Contabile di SDA Bocconi è il forum adatto per la pubblicazione di White Papers ed altre pubblicazioni su tematiche di attualità nel campo fiscale. Attualmente, i collaboratori e colleghi della cattedra di Diritto Tributario hanno approfondito scientificamente le seguenti tematiche, che sono già o stanno per essere pubblicate dalla casa editirice dell’Università Bocconi. I White Papers sono stati divulgati tra i membri del focus group che, formatosi tramite le ricerche empiriche, costituisce la community dell’Osservatorio.

Ilaria Parrilla, Credit derivatives. Profili civilistici e fiscali,
Egea, 2010, collana “Comparative and International Taxation” che opera nell’ambito delle attività scientifiche dell’Osservatorio Fiscale, SDA Bocconi.

Il termine Credit Derivatives identifica, nella prassi internazionale, gli strumenti finanziari derivati mediante i quali si realizza la negoziazione e la gestione separata del rischio di credito indipendentemente dalla cessione del rapporto creditizio sottostante da cui il medesimo rischio trae origine. Dalle caratteristiche innovative e peculiari di tali strumenti si osserva come questi ultimi consentano: la copertura e la diversificazione dei rischi; il superamento della segmentazione dei mercati; la riduzione dei costi presenti nelle tradizionali forme di assunzione del rischio di credito; l'aumento della liquidità dei mercati; e, infine, il conseguimento di operazioni di speculazione e arbitraggio sul profilo creditizio di terzi. Dalla varietà di tali benefici si rinviene la chiave di successo negli anni dei derivati di credito: le merchant banks e gli istituti di credito si servono infatti dei Credit Derivatives per l'ottimizzazione della gestione del portafoglio crediti, mentre le compagnie assicurative e i fondi comuni di investimento per realizzare alte performance.
I Credit Derivatives hanno quindi stimolato l'attenzione delle autorità di vigilanza di numerosi paesi e sollevato la necessità di una loro disciplina a livello civilistico e fiscale. Tuttavia, il legislatore tributario sembra non aver ancora maturato un'analoga attenzione per l'impiego di tali strumenti. Non è infatti ancora prevista una disciplina fiscale specifica degli strumenti derivati di credito.
I Credit Derivatives concorrono, in ogni caso, al calcolo del reddito di impresa mediante un'operazione di estensione analogica della disciplina fiscale prevista per ogni singolo Stato per quegli strumenti finanziari derivati che presentano profili di analogia con i derivati creditizi. La medesima operazione analogica è inoltre condotta anche in ambito fiscale internazionale, contestualmente all'applicazione dei trattati bilaterali contro le doppie imposizioni.

Marina Lombardo, International tax disputes settlement
Egea 2010, collana “Comparative and International Taxation” che opera nell’ambito delle attività scientifiche dell’Osservatorio Fiscale, SDA Bocconi.

As global trade and investments increase, local governments have been more and more often involved in international disputes on tax matters which, if left unresolved, can result in unrelieved double taxation. This would eventually present an unwanted obstacle to the free flow of goods, capitals and services. International law has developed several proceedures to deal with cross-border disputes, aiming at resolving them both before they start and after they arise. An effective and coordinated approach to international tax disputes implies appropriate application and interpretation of tax conventions. In this sense, the present work presents findings on tax dispute resolution methods from an international and comparative perspective, emphasizing that a cooperative approach serves objectives that cannot be attained by using an unilateral approach.

 

Seminari 2009

A tutto il 2009, le attività dell' Osservatorio Fiscale e Contabile si sono sviluppate come segue:

• 13 novembre 2008: FICHERA, ROSSI MACCANICO, GARBARINO, “Aspetti fiscali degli aiuti di Stato”;

• 3 dicembre 2008: GARBARINO, ROSENBLOOM, MARONGIU, “Substance over form” e giurisprudenza tributaria;

• 4 dicembre 2008: ROSENBLOOM: "U.S. elections and financial crisis: tax developments of interest to global planners". Il prof. Rosenbloom è direttore dell'International Tax Program della New York University e in precedenza direttore Office of International Tax Affairs, U.S. Treasury Department;

• 12 dicembre 2008: PISANI, GARBARINO, TIRARD, COHEN, CHETCUTI, ECONOMIDES, ARONSON, VICARI, “I Trust nell’area mediterranea”;

• 19 febbraio 2009: GARBARINO, ANTONINI, BERNASCONI, BIAGI, BORGHI, FERRARI, FREGNI, LOCATELLI, MARONGIU, ZANARDI, “Federalismi fiscali a confronto”;

• 10 marzo 2009: GARBARINO, BESIO, BERGAMI, FRIGERIO, GALLI, GAZZO, KAHN, LENOTTI, LUDOVICI, PENNESI, “Variabile fiscale e modelli di business internazionali”;

• 19 marzo 2009: AVI -YONAH, “Il consolidato mondiale in EU e Stati Uniti”. Il prof. Avi Yonah Reuven è Irwin I. Cohn Professor of Law e direttore dell’International Tax LL.M. Program presso la University of Michigan;

• 7 aprile 2009: Riunione del Forum Financial Branches, ODG: modalità operative del Forum, programma delle attività 2009, la capitalizzazione delle branches di banche estere: implicazioni fiscali;

• 15 aprile 2009: FERRARI, LENOTTI, GARBARINO, FURLAN, MOSCONI, BRACCIONI, CARPENZANO, MORO, “Legge finanziaria 2009 ed interventi collegati: fiscalita’ e scenari operativi”;

• 12 maggio 2009: GARBARINO, MOSCONI, CERATI, SILIPIGNI, LA CIACERA, DEL TENNO, “Attualita’ e prospettive degli studi di settore”;

• 15 giugno 2009: LUIS SCHOUERI "Strategic and tax perspectives of doing business in Brazil". Il Professor Schoueri e docente dell' Università di Sao Paolo, Brasile;

• 16 giugno 2009: Riunione del Forum Financial Branches, ODG: Capitalizzazione delle branches di banche estere, Problemi in materia di iva nel settore finanziario;

• 30 settembre 2009; GARBARINO, PISANO, MONTI, BELLUZZO, GENNARELLI "Lo scudo fiscale: problemi operativi" (con la partecipazione di circa 300 persone).


Costituzione Forum Financial Branches

All’inizio dell’anno è stato costituito il FORUM FINANCIAL BRANCHES (FFB); esso consiste in un forum dedicato di discussione relativo alle specifiche problematiche finanziarie e fiscali delle branches presenti in Italia dei principali gruppi bancari e finanziari internazionali.
Sono state finora organizzate varie riunioni che hanno fatto da collettore delle problematiche più rilevanti per gli operatori fiscali del settore. In questa prima fase ci si sta occupando della redazione comune di un documento strategico-operativo per la gestione contabile e fiscale del c.d. fondo di dotazione, grandezza extra-contabile attorno alla quale momentaneamente ruotano forti dubbi interpretativi. Tale lavoro include la raccolta delle proposte di “best practices” aziendali di tutti i partecipanti, revisione, discussione e configurazione di un modello generale.


Progetti di Ricerca

Attività di Ricerca ed Integrazione dello Studio sulla Figura del Tax Director

I risultati finali della ricerca sono stati presentati durante un seminario organizzato dall’Osservatorio Fiscale Contabile in data 4 dicembre 2008. E’ stata svolta un approfondita ricerca ai fini di una eventuale pubblicazione dello studio in una rivista di portata internazionale. E’ stato inoltre preparato un articolo per la pubblicazione su riviste italiane.

Progetto di Ricerca sui Prezzi di Trasferimento e la Creazione di Valore

Questo secondo progetto di ricerca analizza da un punto di vista economico e contabile la rilevanza della disciplina fiscale riguardante i prezzi di trasferimento.
Ad esso è affiancata la ricerca, coordinata da Marco Mosconi: “Aspetti contabili del consolidato fiscale”. La ricerca si pone l'obiettivo di investigare i comportamenti dei principali gruppi italiani in relazione a talune problematiche connesse alla redazione del contratto economiche di consolidato fiscale, e, segnatamente alla attribuzione delle contropartite derivanti dall'adesione a detto regime tra i diversi partecipanti, stante l'assenza di vincoli o indicazioni da parte del legislatore tributario. Anche questa ricerca verrà svolta tramite una ricerca empirica tra i Tax Director delle società quotate alla borsa valori di Milano.


White Papers

L’Osservatorio Fiscale Contabile di SDA Bocconi è il forum adatto per la pubblicazione di white papers su tematiche di attualità nel campo fiscale.
I white papers di cui trattasi consistono in (i) significativi lavori monografici destinati alla pubblicazione come volumi nella Collana Egea-Bocconi University Press “Comparative and International Tax Law” diretta da Carlo Garbarino, ovvero (ii) articoli destinati alla stampa.
I white papers saranno previamente fatti circolare tra i membri del Comitato Consultivo e successivamente distribuiti presso la community di OFC (Tax Directors, studiosi, professionisti).
I white papers in programmazione sono i seguenti:

Ilaria Parrilla: “Aspetti fiscali dei derivati di credito”
Introduzione di Giovanni Carpenzano
Il lavoro si pone l’obiettivo di analizzare la questione dell’inquadramento giuridico, da un punto di vista dell’analisi civilistica e fiscale, degli strumenti derivati di credito, affrontando il tema nella maniera più completa possibile, nonstante l’ingente innovativitá e la veloce evoulzione di tali strumenti ponga alcuni ostali inevitabili ad una trattazione completamente esaustiva. Il volume è stato pubblicato nelle collana “Comparative and International Taxation”, Bocconi University Press.

Fabrizio Bendotti: “La tassazione consolidata su base europea, i modelli della Common Consolidated Tax Base e della Home State Taxation”
Il libro punta ad esaminare le recenti proposte della Commissione Europea riguardanti la tassazione dei gruppi multinazionali, in particolare i modelli della Home State Taxation and Common Consolidated Tax Base, in relazione sia all’aspetto giuridico, in quanto modelli di consolidamento fiascale, che a quello economico, in quanto strumenti di tassazione delle multinazionali.

Maricla Pennesi: “An emerging issue: International tax arbitrage and supranational constraints”
Le prevedibili prospettive economico legate alla variabile fiscale hanno dirette interrelazioni in ambito giuridico e sociale, non solo al livello del singolo Stato ma della comunità internazionale tutta. Proprio in virtù di queste progressive evoluzioni verso un sistema integrato, il lavoro illustra come per fronteggiare il fenomeno emergente dell’arbitraggio fiscale nell’ambito del diritto tributario internazionale non sono più soltanto necessarie Convenzioni bilaterali sulla base di un modello collaudato come quello dell’OCSE; ma è il diritto tributario ovvero la pretesa impositiva di ogni singolo Stato che deve armonizzarsi con quello degli altri Stati almeno sulle tematiche di maggiore interesse in modo da non diventare un ostacolo alla libera circolazione dei capitali e delle persone, focalizzando l'attenzione su concetti quali: tax avoidance, abuse of law (abuse of right).

Nicola Sartori: “Aspetti fiscali delle riorganizzazioni societarie in ottica internazionale”
Il lavoro tratta i differenti tipi di riorganizzazioni transnazionali evidenziando, di volta in volta, quali strumenti giuridici sono utilizzati dal nostro legislatore al fine di tutelare i propri interessi fiscali. Il primo capitolo approfondisce, astraendosi dal dato positivo dei singoli ordinamenti, le problematiche fiscali sottostanti sia le operazioni di riorganizzazione domestiche sia quelle che emergono in presenza di una riorganizzazione transnazionale, e delinea, in termini di policy legislativa, i possibili modelli di soluzione. I successivi capitoli analizzano gli aspetti fiscali delle riorganizzazioni transnazionali (UE ed extra-UE) dalla prospettiva italiana seguendo l'approccio evidenziato.

Lorenzo Pozza: “IFRS 3 e earnings management in sede di rilevazione contabile di una business combination”
Il lavoro si propone l'obiettivo di evidenziare le caratteristiche dell'attuale IFRS 3 che possono creare un ambiente favorevole a fenomeni di earnings management in sede di rilevazione contabile di una business combination. L'analisi prende spunto da due casi di fusioni bancarie recentemente realizzate in Italia, che assumono rilevanza europea per la dimensione delle imprese coinvolte. L'esame di tali casi evidenzia la presenza di differenti comportamenti contabili seguiti in business combination analoghe. Tali comportamenti sono frutto dell'attale impostazione dell'IFRS 3, la quale potrebbe favorire politiche di earnings management.

Carlo Garbarino: "Convenzione Italia - USA contro le doppie imposizioni: Commentario"
E' stata effettuata un'attività di aggiornamento del volume a cura di Carlo Garbarino, prefazione di Victor Uckmar. Il Commentario ha ad oggetto la "nuova" Convenzione Italia - USA firmata nel 1999. Il volume è stato pubblicato nelle collana “Comparative and International Taxation”, Bocconi University Press.
Il Commentario raccoglie contributi di Autori Vari (oltre alla Prefazione del Prof. Uckmar ed all'Introduzione del Prof. Garbarino). In particolare, sono presenti contributi di Piergiorgio Valente, Giovanni Rolle, Davide Bergami, Marco Magenta, Nicola Lanteri, Arianna Maronese, Gianpaolo Valente, H. David Rosenbloom, Jessica L. Katz, Antonello Lupo, Carmine Rotondaro, Piermauro Carabellese, Federico Trutalli, Luigi Belluzzo, Paolo Giacometti, Silvia Sardi, Francesco Nobili, Stefano Graidi, Antonio Marinello, Emanuele Angelotto).

 

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