Curriculum Vitae

Degree in Law, 1983.
Ph.D. in Iternational and comparative taxation, University of Genova, 1989.

Academic position and/or Professional activities

Full professor of Tax Law

Research Interests

  • Taxation law
  • International and comparative taxation law
  • Circulation of regulatory models for taxation and accounting
  • International law
  • Comparative law
  • General theory of law and economic analysis of law

Publications

Books

  • Manuale di tassazione internazionale, Ipsoa-Kluwer, Milano, 2008, VI- pp. 1584.
  • Casi e materiali di diritto tributario, Egea, Milano, 2006.
  • Imposizione ed effettività nel diritto tributario (monografia), Padova, 2003, X- pp. 330.
  • La tassazione delle operazioni sul capitale e sulle poste del patrimonio netto, (monografia), Milano, 1992, VI- pp. 326.
  • La tassazione del reddito transnazionale (monografia), Padova, 1990, XVIII- pp. 620.
  • Traduzione del volume Come far cose regole di Twining, Miers, Milano, 1990, pp. 465.

Editor

  • Curatore ed autore dell’Introduzione di AA. VV., Aspetti internazionali della riforma fiscale, Egea, Milano, 2004, XXXVII- pp. 447.
  • Curatore ed autore dell'Introduzione di AA. VV., Le convenzioni dell'Italia in materia di imposte su reddito e patrimonio, Egea, Milano, 2002, XXIII-1026.
  • Curatore ed autore dell’Introduzione di AA. VV., Convenzione Italia-USA contro le doppie imposizioni, Egea, Milano, 2001, VI- pp. 315.

Italian articles (last five years)

  • La tassazione degli atleti in ambito internazionale, in AA. VV. “Il diritto internazionale dello sport”, a cura di  E. Greppi – M. Vellano, Torino, 2010
  • Corte di Giustizia europea ed imposte dirette: un anno di giurisprudenza tra conferme ed approdi innovativi, in Dir. Pubbl. Comp. Eur., Vol. 12, n. 2/2010, pp. 847-860
  • Tax department: centro di costo o centro di profitto?, in Economia & Management, 2011, 54
  • La politica dell’Italia in materia di scambio di informazioni : recenti sviluppi, in Novità fiscali. L’attualità del diritto tributario svizzero e internazionale, 7/2011, 20-24
  • Introduzione alla governance fiscale, in P. Valente, Manuale di governance fiscale, 2011, 19–40.
  • Aspetti generali delle norme relative alla tassazione del reddito transnazionale: dal concorso di potestà impositive alla proliferazione delle fonti, in Dal diritto finanziario al diritto tributario Scritti in onore di Andrea Amatucci, Giuffrè, 2011
  • I rapporti tra i cd. “perimetri” di consolidamento fiscale, in Scritti in onore di Andrea Parlato, Giuffrè, 2011
  • Fiscalita’ Diretta e interpretazione uniforme del diritto dell’Unione: Rassegna di recenti approdi della Corte di Giustizia, in Dir. Pubbl. Comp. Eur., 2/2011, 495-507.
  • L’articolo 26 nel Modello OCSE di Convenzione contro le doppie imposizioni, in Il segreto bancario nello scambio di informazioni fiscali, Lugano, 2011, 23-54
  • L’Accordo sullo scambio di informazioni fiscali elaborato dall’OCSE (co-author Alessandro Turina), in Il segreto bancario nello scambio di informazioni fiscali, Lugano, 2011, 55-84
  • Atleti (imposte dirette), in Digesto delle Discipline Privatistiche, Sezione Commerciale,  Aggiornamento, Torino, 2012, 45-55
  • Corte di Giustizia UE (imposte dirette), in Digesto delle Discipline Privatistiche, Sezione Commerciale, Aggiornamento, Torino, 2012, 263-315
  • Federalismo demaniale (aspetti di diritto tributario), in Digesto delle Discipline Privatistiche, Sezione Commerciale, Aggiornamento, Torino, 2012, 349-360.
  • Redditi diversi (dir. trib. intern.), in Digesto delle Discipline Privatistiche, Sezione Commerciale,  Aggiornamento, Torino, 2012,  631-635
  • Redditi immobiliari (dir. trib. intern.), in Digesto delle Discipline Privatistiche, Sezione Commerciale,  Aggiornamento, Torino, 2012, 635-640
  • Scambio di informazioni (dir. trib.), in Digesto delle Discipline Privatistiche, Sezione Commerciale,  Aggiornamento, Torino, 2012,  661-688
  • Tassazione dei soggetti non residenti sui redditi prodotti in Italia, in Digesto delle Discipline Privatistiche, Sezione Commerciale,  Aggiornamento, Torino, 2012, 698-705
  • Tassazione dei soggetti residenti sui redditi prodotti all’estero, in Digesto delle Discipline Privatistiche, Sezione Commerciale,  Aggiornamento, Torino, 2012, 706-713
  • Utili di capitale (dir. trib. intern.), in Digesto delle Discipline Privatistiche, Sezione Commerciale,  Aggiornamento, Torino, 2012, 751-765
  • Residenza delle persone fisiche (nel diritto tributario internazionale), in Digesto delle Discipline Privatistiche, Sezione Commerciale,  Aggiornamento, Torino, 2012
  • Residenza delle persone giuridiche (nel diritto tributario internazionale) , in Digesto delle Discipline Privatistiche, Sezione Commerciale,  Aggiornamento, Torino, 2012
  • Dividendi (regime imposte dirette), in Digesto delle Discipline Privatistiche, Sezione Commerciale,  Aggiornamento, Torino, 2012, 338-349
  • Plusvalenze su partecipazioni (regime imposte dirette) , in Digesto delle Discipline Privatistiche, Sezione Commerciale,  Aggiornamento, Torino, 2012, 542-559
  • Deducubilita' interessi (regime imposte dirette) , in Digesto delle Discipline Privatistiche, Sezione Commerciale,  Aggiornamento, Torino, 2012, 315-327
  • Consolidato fiscale nazionale (diritto interno) , in Digesto delle Discipline Privatistiche, Sezione Commerciale,  Aggiornamento, Torino, 2012, 173-196
  • Consolidato fiscale mondiale, in Digesto delle Discipline Privatistiche, Sezione Commerciale,  Aggiornamento, Torino, 2012, 148-173
  • Consolidato fiscale nazionale (diritto tributario internazionale), in Digesto delle Discipline Privatistiche, Sezione Commerciale,  Aggiornamento, Torino, 2012, 196-201
  • Problemi attuali di diritto tributario nei recenti approdi della corte di giustizia in materia di fiscalita’ diretta, (co-author Alessandro Turina), in Dir. Pubbl. Comp. Eur, 2/2012, 769-778.
  • ACE: disposizioni attuative, (co-author Mario Tardini), in Fiscalità e Commercio Internazionale, 2012, n. 8-9, 20-24
  • Mutual Agreement Procedure: la Convenzione arbitrale europea sul Transfer Pricing, (co-author Gilberto Comi), in Fiscalità e Commercio Internazionale, 2012, n. 7, 5-12
  • Financial Transaction Tax europea: obiettivi dichiarati e potenziali effetti distorsivi (co-author Giulio Allevato), in Fiscalità e Commercio Internazionale, 2012, n. 12, 14-20
  • Inter-country allocation e vantaggiosità delle procedure di “accordo” di cui alla convenzione cee n. 436/1990 alla luce dell’art. 26 del d.l. 78/2010, in Manuale del transfer Price (Piergiorgio Valente Editor), Kluwer, 2012,  1-15
  • Le recenti modifiche all’articolo 26 del modello OCSE e del relativo Commentario, (co-author Sebastiano Garufi), in Fiscalità e Commercio Internazionale, 1/2013, 19-24
  • Il nuovo Rapporto OCSE sullo scambio automatico di informazioni, (co-author Sebastiano Garufi), in Fiscalità e Commercio Internazionale, 2/2013, 29-37.
  • Recenti sviluppi in materia di mobilità societaria ed exit tax (co-author Alessandro Turina), in Fiscalità e Commercio Internazionale, 3/2013, 16-23.
  • Potenziamento in sede europea dello scambio di informazioni (co-author Alessandro Turina), in Fiscalità e Commercio Internazionale,5/ 2013, 5-15,
  • Tassazione societaria e libertà fondamentali: Rassegna di alcune pronunzie innovative fra il 2012 e il 2013, in Dir. Pubbl. Comp. Eur., 2013
  • Problemi attuali di diritto tributario nei recenti approdi della corte di giustizia in materia di fiscalita’ diretta, (co-author Alessandro Turina), in Dir. Pubbl. Comp. Eur, 2/2013,…
  • Corporate Tax Information”: a Game Theory Approach, Col. J. Tax. Law 133-169 (2014)
  • The “Gradualistic Approach” of The Court Of Justice of the European Union as a Judicial Solution To Tax Integration Issues: An E.U.-U.S. Debate, 46 The George Washington International Law Review, Volume, Issue 373-408 (2014)
  • Legal Interpretation of Tax Law: Italy, 231- 250 Legal Interpretation  of Tax Law (Richard Krever – Robert van Berderode editors) (2014)
  • Regime Fiscal das Reorganizacoes Internacionais e no Ambito da Uniao Europeia, in Revista Direito Tributario Atual , 177 – 195, Vol 31, 2014
  • Un Modello di Rete di Produzione di Norme Basato su Agenti Differenziati, 85 – 113 Materiali per una Storia della Cultura Guridica (2014)
  • Nuovo redditometro (rectius “spesometro”): la introduzione di una imposta generale sui consumi al di fuori della riserva di legge e doppia tassazione del reddito 87- 104, in Il nuovo redditometro (il) l'equilibrio instabile ra contrasto dell'evasione e rischio di vessazione (2014)
  • (co-author Sebastiano Garufi) Il recepimento della direttiva 2011/16/UE in materia di scambio automatico di informazioni in Fiscalità e Commercio Internazionale, 5/2014, 513
  • (co-author Alessandro Turina) temi fiscali societari nella giurisprudenza della corte di giustizia in Dir. Pubbl. Comp. Eur, 2/2014, 881-891.
  • The Comparability Analysis Developed by Court of Justice of the European Union in the Cases Concerning the Taxation of Income from Capital, Col. J. Eur. Law (to be published 2015)
  • (co-author Giulio Allevato) The Global Architecture of Financial Regulatory Taxes, Mich. J. Intl. Law (to be published 2015) 
  • Tax Aspects of The Mobility of Individuals and Companies Within the EU, in Taxation and Migration (Joel Slemrod – Reuven  Avvi Yonah editors) (to be published 2015)
  • (co-author Mario D’Avossa) The OECD Intangibles Project and the Concept of “Intangible Related Return”, Eur. Taxation (to be published 2015)
  • (co-author Sebastiano Garufi) Il quadro internazionale della voluntary disclosure e lo scambio di informazioni in Voluntary disclosure (Carlo Garbarino – Marco Piazza editors) (to be published 2015)
  •  (co-author Pierumberto Spanò) Problematiche fiscali e contabili dell’IFRS 11 a livello internazionale,  in Fiscalità e Commercio Internazionale, 1/2015

International articles (last five years)

  • Aggressive Tax Strategies and Corporate Tax Governance: An Institutional Approach, European Company and Financial Law  277-304 (2010).
  • Arbitration of unresolved issues in a mutual agreement cases: the new paragraph 5, art. 25 OECD Model Convention, a multi-tiered dispute resolution clause, in Tax treaties: Building Bridges between Law and Economics, (Michael Lang, Pasquale Pistone, Joseph Schuch, Claus Staringer, Alfred Storck, Martin Zagler Editors)  IBFD, Amsterdam 459-480 (2010)
  • A Model Of Legal Systems As Evolutionary Networks: Normative Complexity And Self-Organization Of Clusters Of Rules, SSRN (2010)
  • Comparative Taxation and Legal Theory: the Tax Design Case of the Transplant of General Anti-Avoidance Rules, Theoretical Inquiries in the Law  764-790 (2010)
  • The Impact of the OECD and the UN Model Tax Conventions on Bilateral Tax Treaties, (Michael Lang, Pasquale Pistone, Joseph Schuch, Claus Staringer Editors)  Vienna,   598-632 (2011)
  • A Comparative LOOK at Regulation of Corporate Tax Avoidance, in Proceedings of The XVIIIth International Congress of Comparative Law,  Springer 197-223 (2011).
  • A Consolidação Mundial, Revista Direito Tributario Atual , Vol 25, 2011-12-23
  • Tax Transplants and Circulation of Corporate Tax Models, in British Tax Review, 169 -187 (2011)
  • Inter-country Equity and Intra-group Transactions at EU Level: An Analysis of the CCCTB Proposal and ECJ Tax Cases, Intertax, 248 -261 (2012)
  • Transparency and exchange of information in international taxation (co-author Sebastiano Garufi), in Transparency in International Law, Cambridge University Press, Andrea Bianchi and Anne Peters Editors) 2013.
  • An Agent-Based Model of Production of Rules by Rules, SSRN  (2013)
  • The Use of Cross-Border Corporate Profits and Losses and “Global Corporate Tax Information”: a Game Theory Approach, Col. J. Tax. Law 133-169 (2014)
  • The “Gradualistic Approach” of The Court Of Justice of the European Union as a Judicial Solution To Tax Integration Issues: An E.U.-U.S. Debate, 46 The George Washington International Law Review, Volume, Issue 373-408 (2014)
  • Legal Interpretation  of Tax Law: Italy, 231- 250 Legal Interpretation  of Tax Law (Richard Krever – Robert van Berderode editors) (2014)
  • Un Modello di Rete di Produzione di Norme Basato su Agenti Differenziati, 85 – 113 Materiali per una Storia della Cultura Guridica (2014)
  • The Comparability Analysis Developed By Court Of Justice Of The European Union In The Cases Concerning The Taxation Of Income From Capital, Col. J. Eur. Law (to be published 2015)
  • (co-author Giulio Allevato) The Global Architecture Of Financial Regulatory Taxes, Mich. J. Intl. Law (to be published 2015)
  • Tax Aspects of The Mobility of Individuals and Companies Within the EU, in Taxation and Migration (Joel Slemrod – Reuven  Avvi Yonah editors) (to be published 2015)
  • co-author Mario D’Avossa) The OECD Intangibles Project and the Concept of “Intangible Related Return”, Eur. Taxation (to be published 2015)